Los planes de pensiones permiten reducir la base imponible del IRPF hasta los límites legales. En el momento del rescate, las prestaciones tributan como rendimientos del trabajo. Los seguros de vida y otros productos, en cambio, tributan como rendimientos del capital mobiliario o como ganancias patrimoniales, dependiendo del tipo de operación.
En los seguros de vida, si el beneficiario no es el tomador del seguro, el importe recibido tributa por el impuesto de sucesiones. El manual recoge los criterios aplicables por comunidad autónoma, las reducciones posibles por parentesco y las exenciones específicas para determinados casos.
La guía incluye las últimas modificaciones legislativas que afectan a los límites de aportación a planes individuales, así como a la fiscalidad autonómica de los seguros en caso de fallecimiento. Se presta especial atención al impacto de estas reformas en la planificación a largo plazo.
Las aportaciones reducen la base del IRPF. Las prestaciones tributan como rendimientos del trabajo. El manual aconseja planificar el rescate para evitar saltos de tramo y optimizar la carga fiscal.
Si el tomador y beneficiario coinciden, se tributa en IRPF por capital mobiliario. Si no coinciden, se aplica el impuesto de sucesiones. Se analiza la tributación en vida, en fallecimiento y la fiscalidad del ahorro sistemático.
Los fondos tributan por ganancia o pérdida patrimonial. Los depósitos y cuentas remuneradas tributan como rendimientos del capital mobiliario, con retención directa. No existen beneficios fiscales por aportación.
| Producto | Aportación deducible | Tributación en rescate | Impuesto aplicable |
|---|---|---|---|
| Planes de pensiones | Sí | Rendimiento del trabajo | IRPF |
| Seguros de vida | No | Capital mobiliario / Sucesiones | IRPF / ISD |
| Fondos de inversión | No | Ganancia patrimonial | IRPF |
| Depósitos bancarios | No | Capital mobiliario | IRPF |
El manual es una herramienta esencial para diseñar estrategias fiscales adaptadas a cada cliente. Se recomienda revisar anualmente el límite de aportación, planificar el momento y modalidad del rescate, y utilizar combinaciones de productos para diversificar riesgos fiscales.
Los particulares deben conocer que los planes de pensiones reducen su carga fiscal en el presente, pero generan tributación futura. En cambio, los seguros pueden ofrecer ventajas si se usan en contextos sucesorios. La clave está en adaptar el producto a los objetivos personales y al horizonte temporal.
El documento alerta de la pérdida de atractivo de los planes individuales tras la reducción de los límites de aportación. Esto ha generado desplazamiento hacia otros productos sin ventajas fiscales, debilitando el tercer pilar de la previsión.
Se propone una revisión del sistema de incentivos fiscales, equiparando el tratamiento entre previsión colectiva e individual, y mejorando la coherencia normativa entre IRPF e ISD. La transparencia y la simplificación fiscal serían claves para reactivar el ahorro a largo plazo.
El Manual práctico de fiscalidad del Instituto Santalucía es una guía imprescindible para comprender cómo tributan los principales productos de previsión individual. Su contenido permite tomar decisiones informadas, optimizar la carga fiscal y diseñar estrategias sostenibles de ahorro y protección financiera. En un contexto de reformas y reducción de incentivos, contar con información rigurosa y clara resulta más necesario que nunca.